Simplified GST Registration Scheme Kya Hai — पूरी जानकारी हिंदी में

Simplified GST Registration Scheme क्या है? पूरी जानकारी हिंदी में

भारत में Goods and Services Tax यानी GST लागू होने के बाद छोटे व्यापारियों, छोटे दुकानदारों और छोटे सर्विस प्रोवाइडर्स को सबसे बड़ा सवाल यही था कि GST के नियम कैसे पूरे करें? छोटे बिज़नेस के लिए हर महीने रिटर्न भरना, हर बिल पर GST लगाना और अकाउंटिंग में जटिलता आना आम बात है।

इसी समस्या से राहत देने के लिए सरकार ने Simplified GST Registration Scheme (सरलीकृत जी एस टी पंजीकरण योजना) यानी GST Composition Scheme की शुरुआत की। इसे सरल भाषा में समझें तो यह स्कीम छोटे व्यापारियों को कम टैक्स, कम कागज़ी प्रक्रिया और आसान टैक्स सिस्टम का फायदा देती है।

इस पोस्ट में हम इस स्कीम से जुड़ी हर जरूरी जानकारी को विस्तार में समझेंगे। जैसे :

• Simplified GST Scheme क्या है?
• कौन इस स्कीम में आ सकता है?
• कितना टैक्स देना होता है?
• रिटर्न कैसे भरें?
• कौन लोग इस स्कीम में नहीं आ सकते?
• ऑनलाइन रजिस्ट्रेशन की स्टेप-बाय-स्टेप गाइड
• जरूरी डॉक्यूमेंट्स
• फायदे और नुकसान
• FAQs

Simplified GST Registration Scheme क्या है?

Simplified GST Registration Scheme (सरलीकृत जी एस टी पंजीकरण योजना) छोटे व्यापारियों और छोटे सर्विस प्रोवाइडर्स के लिए बनाई गई है ताकि वे कम टैक्स रेट पर आसानी से GST का भुगतान कर सकें और जटिल रिटर्न फाइलिंग से बच सकें। इस स्कीम को अक्सर लोग GST Composition Scheme के नाम से जानते हैं।

यह स्कीम उन व्यापारियों के लिए है जिनका सालाना टर्नओवर सरकार द्वारा तय लिमिट से कम है। इसमें कम रेट पर टैक्स देना पड़ता है और महीने-महीने GST रिटर्न भरने की जरूरत नहीं होती।

सबसे अच्छी बात यह है कि इस स्कीम में बिज़नेस को सिर्फ तिमाही यानी तीन महीने में एक बार टैक्स जमा करना होता है और साल में एक बार रिटर्न फाइल करना होता है।

Simplified GST Scheme के लिए पात्रता (Eligibility)

यदि आप निम्न में से किसी भी श्रेणी में आते हैं तो आप इस स्कीम के लिए योग्य हैं :

• रिटेल शॉप
• जनरल स्टोर
• मोबाइल शॉप
• फर्नीचर शॉप
• छोटे मैन्युफैक्चरर्स
• रेस्टोरेंट (जिनमें शराब नहीं बिकती)
• छोटे सर्विस प्रोवाइडर्स

इसके लिए टर्नओवर लिमिट इस प्रकार है :

बिज़नेस प्रकार	टर्नओवर लिमिट
मैन्युफैक्चरर्स एवं ट्रेडर्स	₹1.5 Crore तक
रेस्टोरेंट (Non-Alcohol)	₹1.5 Crore तक
Service Providers / Mixed Business	₹50 Lakh तक

Simplified GST Scheme में टैक्स रेट

इस स्कीम के अंतर्गत टैक्स रेट बहुत कम रखा गया है।

बिज़नेस प्रकार	टैक्स रेट
ट्रेडर्स (व्यापारी)	1%
मैन्युफैक्चरर्स	1%
रेस्टोरेंट	5%
Service Providers	6%

ध्यान दें : इस स्कीम में input tax credit नहीं मिलता।

Simplified GST Scheme में बिल कैसे बनाएँ?

इस स्कीम के तहत आपको Bill Of Supply जारी करना होता है, न कि टैक्स इनवॉइस। यानी आपके बिल में GST की राशि अलग से नहीं दिखती।

बिल पर यह लिखना होता है :

“Composition taxable person – not eligible to collect tax on supplies.”

Simplified GST Scheme में Return Filing

• CMP-08 (Quarterly Tax Payment)
• GSTR-4 (Annual Return)

इसका मतलब आपको हर क्वार्टर टैक्स जमा करना है और साल में एक रिटर्न भरना है।

Simplified GST Registration के लिए आवश्यक Documents

• PAN कार्ड
• Aadhaar कार्ड
• बिजनेस एड्रेस प्रूफ
• बैंक पासबुक या कैंसिल्ड चेक
• फोटो ग्राफ

Simplified GST (Composition Scheme) Registration – Step by Step (Hindi)

GST Composition Scheme में रजिस्टर करने की प्रक्रिया आसान है। नीचे पूरी Step-By-Step पूरी जानकारी दी गई है :

नीचे केवल Registration से जुड़ी पूरी जानकारी दी गई है। यह गाइड दो स्थितियों के लिए है :
1. नया बिज़नेस जो पहली बार GST में रजिस्टर हो रहा है और सीधे Composition चुनना चाहता है।
2. पहले से GST (Regular) में रजिस्टर्ड व्यक्ति जो Composition Scheme में शिफ्ट होना चाहता है।

(1) जरूरी चीजें (पहले से तैयार रखें)

• PAN कार्ड (Individual/Business PAN)
• Aadhaar आधारित OTP के लिए मोबाइल व ईमेल
• फोटो (Proprietor/Partner/Authorised Signatory)
• बिज़नेस पता प्रमाण :
  • किराये पर : Rent Agreement और हाल का बिजली/पानी बिल
  • स्वयं की संपत्ति : EB/Property Tax रसीद
• बैंक विवरण : Cancelled Cheque/Passbook की स्कैन कॉपी
• Nature of Business, HSN/SAC (बेचे जाने वाले माल/सेवाओं के कोड)
• आधार प्रमाणीकरण (e-KYC) के लिए मोबाइल नंबर लिंक होना चाहिए

Part (A) New Applicant — पहली बार GST में रजिस्ट्रेशन करते समय Composition चुनना

Step 1 : GST Portal खोलें

1. ब्राउज़र में www.gst.gov.in खोलें
2. ऊपर मेनू से Services 👉 Registration 👉 New Registration पर क्लिक करें

Step 2 : New Registration (Part A) भरें

1. I am a : Taxpayer चुनें
2. State/UT और District चुनें
3. Legal Name of Business (PAN के मुताबिक), PAN दर्ज करें
4. Email और Mobile डालकर Generate OTP करें
5. OTP वेरीफाई करें — आपको TRN (Temporary Reference Number) मिलेगा

Step 3 : TRN से Login करके Application (Part B) भरें

1. होमपेज 👉 Services 👉 Registration 👉 New Registration 👉 TRN टैब
2. TRN डालें, captcha भरें, OTP से लॉगिन करें
3. आवेदन के अलग-अलग सेक्शन भरें :
   • Business Details : Trade Name, Constitution, Date of Commencement
   • Composition Declaration : यहां “Yes” चुनें कि आप Composition Scheme अपनाना चाहते हैं
   • Reason/Category : ट्रेडर/मैन्युफैक्चरर/रेस्टोरेंट/सर्विस प्रोवाइडर (जैसा लागू हो)
   • Principal Place of Business : पता, Nature of Possession (Own/Leased/Consent)
   • Additional Places : (यदि कोई शाखा/गोडाउन है)
   • Promoters/Partners : नाम, PAN, Aadhaar, फोटो
   • Authorised Signatory : चुने एवं मोबाइल/ईमेल वेरिफाई करें
   • Goods/Services : मुख्य HSN/SAC जोड़ें
   • Bank Accounts : अकाउंट नंबर, IFSC, Cancelled Cheque/Passbook अपलोड
   • State/Jurisdiction : पोर्टल स्वतः/मैन्युअल चयन

Step 4 : Documents अपलोड करें

• पता प्रमाण (जैसा ऊपर)
• फोटो, Authorisation Letter/Board Resolution (यदि आवश्यक)
• Bank proof

Step 5 : Aadhaar Authentication (e-KYC)

1. Send Aadhaar OTP चुनें
2. लिंक्ड मोबाइल पर आए OTP से e-KYC पूरा करें

Step 6 : Verification & Submit

1. Verification टैब में Declaration टिक करें
2. Submit with EVC (OTP) या DSC (Companies/LLP) से साइन करें
3. ARN जनरेट हो जाएगा (Application Reference Number)

Step 7 : Approval & GSTIN

1. Processing के बाद GSTIN अलॉट होगा
2. Registration Certificate (Form REG-06) डाउनलोड करें
3. Certificate में आपका Composition Taxpayer स्टेटस प्रदर्शित होगा

Step 8 : Bill of Supply सक्षम करें

• क्योंकि आप Composition में हैं, Tax Invoice नहीं — Bill of Supply जारी करें
• हर बिल पर यह डिस्क्लेमर लिखें :
  “Composition taxable person — not eligible to collect tax on supplies.”

Part (B) — पहले से GST (Regular) में हैं और Composition में शिफ्ट होना चाहते हैं

Step 1 : Portal Login

1. www.gst.gov.in पर अपने यूज़र ID से लॉगिन करें

Step 2 : Opt-In for Composition

1. Services 👉 Registration 👉 Application to Opt for Composition Levy (Form CMP-02)
2. स्क्रीन पर दी गई Declaration पढ़ें और पुष्टि करें
3. Effective Date चुनें (आमतौर पर अगले महीना/या नए वित्त वर्ष का पहला दिन, जैसा नियम लागू हो)
4. Submit with EVC/DSC
5. ARN जनरेट होगा

नोट : बहुत से मामलों में Composition में आने का प्रभाव अगले वित्त वर्ष से या अगले महीने के पहले दिन से लगता है—यह आपके केस और नियमों पर निर्भर है। समय का ध्यान रखें ताकि बिलिंग व रिटर्न में गलती न हो।

Step 3 : Stock Intimation (यदि लागू)

• Regular से Composition में आते समय पुराने स्टॉक का ब्योरा CMP-03 से देना पड़ सकता है (नियत समय सीमा में)

Step 4 : Invoicing Switch

• Regular Tax Invoice बंद करें; अब से Bill of Supply जारी करें
• सारे प्रिंट/सॉफ्टवेयर टेम्पलेट में Composition डिस्क्लेमर जोड़ें

महत्वपूर्ण नियम व समय-संबंधी बातें (Registration Context)

• Turnover Limit : ट्रेडर/मैन्युफैक्चरर/रेस्टोरेंट के लिए सामान्यतः ₹1.5 करोड़; सर्विस प्रोवाइडर/मिश्रित सप्लाई के लिए ₹50 लाख (राज्य/नियम परिवर्तन पर निर्भर)
• Interstate Supply/E-commerce प्रतिबंध: Composition में सामान्यतः अनुमति नहीं (नया काम शुरू करने से पहले नियम जांचें)
• Government Fee : GST रजिस्ट्रेशन स्वयं में शून्य; प्रोफेशनल/एजेंट शुल्क अलग हो सकता है
• Aadhaar Auth : e-KYC सफल न होने पर फिजिकल वेरिफिकेशन/नोटिस आ सकता है
• Processing Time : दस्तावेज़/वेरिफिकेशन पर निर्भर; ARN से स्थिति ट्रैक करें

रजिस्ट्रेशन के बाद Quick Setup (केवल Registration-संबंधी)

• REG-06 Certificate डाउनलोड व सुरक्षित रखें
• Logo/Stamp/Invoice Template में “Composition Taxpayer” उल्लेख करें
• POS/Accounting Software में Bill of Supply टेम्पलेट सेट करें
• Signboard/Website पर GSTIN अपडेट करें (यदि आवश्यक)

चेकलिस्ट : आपने ये स्टेप्स पूरे कर लिए?

• TRN जनरेट कर Part B पूरी तरह भरा?
• Composition Declaration “Yes” चुना?
• सभी डॉक्यूमेंट सही फॉर्मेट में अपलोड?
• Aadhaar e-KYC सफल?
• Verification EVC/DSC से Submit और ARN मिला?
• GSTIN अलॉट होते ही REG-06 डाउनलोड?
• Regular से Composition में शिफ्ट के लिए CMP-02 दायर?
• (यदि लागू) CMP-03 से स्टॉक विवरण दिया?
• Bill of Supply टेम्पलेट लाइव?

Registration Complete (समाप्ति)

ऊपर दिए गए स्टेप्स फॉलो करके आप आसानी से Simplified GST (Composition) Registration कर सकते हैं—चाहे आप नए Applicant हों या Regular से Composition में आ रहे हों। रजिस्ट्रेशन के दौरान सबसे महत्वपूर्ण हैं : सही दस्तावेज़, Aadhaar e-KYC, और Composition Declaration।

Simplified GST Scheme के फायदे

• कम टैक्स रेट
• आसान रिटर्न फाइलिंग
• कम अकाउंटिंग और बुक-कीपिंग
• कैश फ्लो आसानी से मैनेज
• छोटे व्यापारियों के लिए राहत

Simplified GST Scheme के नुकसान

• Input tax credit नहीं मिलता
• Interstate supply नहीं कर सकते
• E-commerce (Amazon / Flipkart) पर बेचने की अनुमति नहीं
• Bill of Supply ही देना पड़ता है

कौन लोग इस स्कीम में नहीं आ सकते?

• Interstate sellers
• E-commerce sellers
• Ice cream, pan masala, tobacco manufacturers
• Casual taxable persons
• Non-resident taxable persons

उदाहरण समझें :

मान लें आपका सालाना टर्नओवर ₹25 लाख है और आप ट्रेडर हैं।

टैक्स = 1% × 25,00,000 = ₹25,000 साल का

यह राशि Normal GST से काफी कम है।

Normal GST vs Simplified GST Comparison

विषय	Normal GST	Composition Scheme
Tax Rate	18%/12%/5%	1%–6%
Return Filing	मासिक / त्रैमासिक	त्रैमासिक + वार्षिक
ITC	मिलता है	नहीं मिलता
Bill Type	Tax Invoice	Bill Of Supply

महत्वपूर्ण बातें

• GST No. लेना जरूरी है
• Bill of Supply देना जरूरी
• टैक्स खुद से जमा करना होगा
• ITC का लाभ नहीं मिलेगा
• साल में एक बार स्कीम से बाहर भी आ सकते हैं

FAQs (Frequently Asked Questions)

Q. Composition Scheme किसके लिए है?

छोटे व्यापारियों, दुकानदारों, रेस्टोरेंट और छोटे सर्विस प्रोवाइडर्स के लिए।

Q. क्या Composition Dealer interstate माल बेच सकता है?

नहीं, interstate supply की अनुमति नहीं होती।

Q. क्या इस स्कीम में ITC मिलता है?

नहीं, input tax credit नहीं मिलता।

Q. क्या e-commerce पर बेच सकते हैं?

नहीं, e-commerce प्लेटफॉर्म सपोर्ट नहीं करते।

Q. कितनी बार रिटर्न भरनी होती है?

Quarterly Tax (CMP-08) और Annual Return (GSTR-4)।

Q. छोटे रेस्टोरेंट के लिए टैक्स रेट क्या है?

5%.

निष्कर्ष

Simplified GST Registration Scheme छोटे व्यापारियों के लिए बहुत ही उपयोगी है, क्योंकि इसमें कम टैक्स, कम झंझट और सरल कंप्लायंस मिलता है। यदि आपका बिज़नेस छोटा है और आपका टर्नओवर निर्धारित लिमिट के अंदर है, तो यह स्कीम आपके लिए फायदे का सौदा है।

इस स्कीम का उद्देश्य छोटे व्यापारियों को प्रोत्साहन देना और टैक्स सिस्टम को सरल बनाना है। यदि आप GST में नए हैं या आपका बिज़नेस छोटा है, तो यह स्कीम आपके लिए सही विकल्प हो सकती है।

उम्मीद है यह पोस्ट आपको इस स्कीम को समझने में मदद करेगी। नीचे कमेंट में अपना सवाल पूछें या शेयर करें कि आपको कौन सी जानकारी सबसे उपयोगी लगी।

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